2023年6月23日发(作者：)

中联商贸公司2012年12⽉份发⽣的经济业务如下中联商贸股份有限公司会计科⽬体系及账户余额表⼀、期初余额总账科⽬余额表⼆、期初各明细账户余额（元）库存商品（仓库）库存商品（仓库）明细账单位：元分期收款发出商品材料物资明细账单位：元材料物资明细账低值易耗品明细账低值易耗品明细账包装物明细账库存商品（零售价）明细账（元）黄河超市320 000花园超市300 000嵩⼭超市210 000中联商贸公司2012年12⽉份发⽣的经济业务如下：12⽉1⽇1.业务部主任韩信去⼴州市参加订货会，经批准借⽀差旅费2000元，以现⾦⽀票⽀付。2.2.银⾏转来委托收款凭证，从上海百货站购甲111商品100箱，单价580元/箱，货款58 000元，增值税9 860元，代垫运费1 500元，货款已付，商品已运到，验收⼊库。3.收到智信科贸公司上⽉所⽋货款90 000元，存⼊银⾏。4.向红旗商场销售甲111商品80箱，单价720元/箱，货款57 600元，增值税9 792元，收到转账⽀票，存⼊银⾏。12⽉2⽇5.收到天津针织⼚上⽉在途甲113商品470套，单价100元/套，货款47 000元，已验收⼊库。6.向本市顺达百货商场销售甲112商品100套，单价380元/套，货款38 000元，增值税6 460元，收到三个⽉期商业承兑汇票⼀张44 460元。7.以电汇⽅式⽀付⼴州百货站上⽉⽋货款52 000元，8.总务部门购⼊办公桌5张计1500元，有企业管理部门使⽤，⼀次摊销，以现⾦付讫。12⽉3⽇9.开出现⾦⽀票从银⾏提取现⾦5 000元备⽤。10.由银⾏转来委托收款凭证，从⼴州百货站购⼊⼄222商品50台，单价2400元/台，货款120 000元，增值税20400元，代垫运费2 000元，货款已承付，商品未运到。11.向亨通百货公司销售⼄223商品，20台，单价600元/台，货款12 000元，增值税2040元，收到转账⽀票，存⼊银⾏。12.以现⾦⽀付职⼯王琦住院费810元（900元，个⼈负担10%，单位负担90%）12⽉6⽇13.售给安阳百货⼤楼甲112商品100套，单价380元/套，货款38 000元，增值税6 460元，以转账⽀票垫付运费800元，⼀并办妥⼿续。14.以现⾦购买印花税票，1 000元，⽤于签订购货合同。15.以现⾦⽀付业招待费400元。16.从昆明副⾷品公司购⼊丙331商品500条，单价80元/条，货款40 000元，增值税6800元，代垫运费200元，以银⾏汇票付清货款。12⽉7⽇17.业务部主任韩信去⼴州参加订货会返回，经批准报销差旅费2 200元，其中，会务费800元，车船费600元，住宿费600元，杂费200元。18.以银⾏存款向税务部门交纳11⽉份税费，应交增值税43 270元，城建税3028.90元，所得税20535元，教育费附加1 200元，个⼈所得税1 426.1元。19.友谊商厦开出商业承兑汇票74 000元到期，宋存银⾏。20.驻沪采购员程强寄回⼀张发票，购⼊丙333商品，500千克，单价31元/千克，货款15 500元，增值税2 635元，丙334商品1000千克，单价13元/千克，货款13000元，增值税2210元，运费单据500元，共计33 845元，冲减外埠存款，货已运到，验收⼊库。21.以转账⽀票⽀付三明⼴告公司⼴告费2 000元。22.采购员王创报销差旅费1 800元，其中车船费600元，住宿费1 000元，住勤费200元。12⽉8⽇23.签发“库存商品调拨单”调给各超市⼀批商品，清单如下：12⽉9⽇24.收到惠友⽣产转账⽀票⼀张120 000元，系付上个⽉所⽋货款，已存⼊银⾏。25.收到银⾏转来委托收款结算凭证，从上海服装⼆⼚购甲112商品1000套，单价310元/套，货款31 000元，增值税5 270元，代垫运费600元，价款及代垫运费经审核⽆误已⽀付，商品已运到并验收⼊库。26.售给友谊商厦333商品200千克，单价38元/千克，货款7600元，增值税1292元，收到转账⽀票存⼊银⾏。27.上⽉由青岛⽪鞋⼚购⼊加111商品50箱，单价600元/箱，已验收⽆误。28.已现⾦⽀付业务招待费280元。12⽉10⽇29.各超市报来“销货⽇报表”列明黄河超市82 000元，花园超市销售额97 000元，嵩⼭超市销售额80 500元，合计259 500元，货款存⼊银⾏。30. 收到银⾏转来委托收款结算凭证，从上海服装⼆⼚购甲113商品200套，单价100元/套，货款20 000元，增值税3400元，代垫运费500元，价款及代垫运费经审核⽆误已⽀付，商品已运到并验收⼊库。31. .售给本市红旗⼤楼丙333商品500千克，单价21元/千克，货款10500元，增值税1785元，收到转账⽀票12285元，存⼊银⾏。32.仓储部门报来进货搬运费1 200元。33.采购员程强报销差旅费1400元，其中车船费400元。住宿费700元住勤费300元。34.开出现⾦⽀票，提取现⾦58 309.6元，发放⼯资52 439.6元及离退休⼈员退休⾦5870元。35.计提本⽉应付⼯资52680元，其中⾏政管理⼈员⼯资13120元，业务⼈员⼯资39 560元，⼯资结算汇总表数据如下：36.按职⼯⼯资总额的20%计提养⽼保险⾦，1%计提失业保险⾦，5%计提职⼯住房公积⾦，14%计提职⼯福利费，2%计提⼯会经费，1.5%计提职⼯教育经费。37.签发转账⽀票向上级部门上交本⽉⼯会经费1053.6元。12⽉14⽇38. 销售给巩义百货⼤楼甲113商品200套，单价120元/套，货款24 000元，增值税4080元，，代垫运费200元，收到30 000元，银⾏汇票⼀张，结算后余款1 720元退回。39. 售给新密市副⾷品市场丙331商品300条，，单价94元/条，货款28200元，增值税4794元，以现⾦代垫运费100元，收到电汇货款及运费存⼊银⾏。40.收到从上海服装⼆⼚上⽉购⼊甲112商品300套，单价300元/套，货款90 000元，验收⼊库时发现其中100套与合同不符，经与供货⽅联系同意退货，商品已退回，以银⾏存款垫付运费600元，对⽅寄来红字增值税发票，款项尚未收到。12⽉15⽇41.以银⾏存款归还银⾏临时借款400 000元。42.将天然商厦开出的⼀张⾯额为86 000元的商业承兑汇票兑现，申请期为12⽉15⽇，发票⽇期为2012年11⽉15⽇，到期⽇为2013年2⽉12⽇，⽉贴现率为4%。43.开出现⾦⽀票从银⾏提取现⾦3 000元备⽤。44.以现⾦⽀付办公室修理办公桌60元。45.收到海尔空调⼚发票⼀张，⼄222商品50台，单价2400元/台，货款120 000元，增值税20400元，代垫运费2 000元，以预付账款冲减货款，余款7600元已退回⼊账。12⽉16⽇46.商城⼤厦开出的银⾏承兑汇票60 000元已到期，通过银⾏承兑，银⾏转来托收承付结算收款通知，12⽉6⽇售给安阳百货⼤楼货款及运杂费4560元，以⼊账。47.登封物资商场⽋货款20 000元，，由于商场经营不善破产，已⽆法收回，依据当地法院证明，经批准作坏账处理。48. 银⾏转来托收结算凭证购⼊，购⼊⼄223商品20台，单价500元/台，货款10000元，增值税1700元，代垫运费3 000元，货款已付，商品验收⼊库。12⽉17⽇49. 从本市副⾷品公司购丙332商品300箱，单价110元/箱，货款33 000元，增值税5610元，签发⼀张⾯额38610元的为期3个⽉不带息商业承兑汇票，商品已运到，验收⼊库。50.收到仓库保管员交来出售废料款1 800元，存⼊银⾏。51.经⼯商银⾏批准，代发⾏为期3年的企业债券500 000元，每张⾯额100元，年利率4.5%，每年12⽉17⽇付息，到期归还本⾦，⽀付银⾏代办费5 000元，以转账⽀票⽀付债券印刷费1200元。52.销售给信阳市五交化公司⼄221商品100辆。单价340元/辆，货款34 000元，增值税5780元，代垫运费500元，货款尚未收到。53.经批准以现⾦⽀付职⼯王宁涛住院费720元（800元，个⼈负担10%，报销90%）54.以银⾏存款归还商品周转借款500 000元。12⽉2055.收到各超市报来销售旬报表，销售额290 000元，其中黄河超市94 000元花园超市122 000元，，嵩⼭超市74 000元，，货款已存⼊银⾏。56. 签发“库存商品调拨单”调给各超市⼀批商品，清单如下：57.经批准，从省机电设备公司购⼊货运汽车⼀辆，单价90 000，增值税15300元。附加费9000元，，以转账⽀票付讫，该车已投⼊使⽤。58.以转账⽀票订阅全年报刊费2200元，，列作待摊费⽤。59.以现⾦⽀付12⽉份复印费680元。12⽉21⽇60.开出转账⽀票⼀张，付市建公司在建⼯程（简易仓库）款30000元。61.简易仓库完⼯，经验收合格，交付使⽤。62.将东风货运汽车⼀辆转售给个体户张强，账⾯原值90 000元，已提折旧50 000元，双⽅协商作价60000元，发⽣修车费1000元，，价款已收到并存⼊银⾏。63. 销售给洛阳市百货⼤楼甲111商品110箱，单价720元/箱，货款79200元，增值税13464元，以转账⽀票垫付运费1200元，已办妥收款⼿续。64.开出现⾦⽀票⼀张，提取现⾦2000元备⽤。65.以现⾦⽀付业务招待费300元.12⽉22⽇66.委托郊区供销社代购丙333商品，资⾦预拨，按总额10%计算代购⼿续费，运费由受托⽅代垫，以预拨资⾦结算。①汇出代购资⾦30000元.②收到代购清单购进丙333商品800千克，单价30元/千克，货款24 000元，增值税按10%计2400元，代购⼿续费2640元，运费200元，共计价税款29240元，余款760元以信汇⽅式退回并存⼊银⾏。③代购商品已验收⼊库。67.接上海百货站寄来的增值税专⽤发票，12⽉1⽇供应甲111商品100箱。单价应为590元/箱，错位580元/箱，计货款1000元，增值税170元，经审核应补少付税款，当⽇以信汇⽅式⽀付。68元.银⾏转来委托收款结算凭证，从天津五⾦交电公司购⼊221商品150辆，单价270元/辆，货款40500元，增值税6885元，代垫运杂费1500元，经审核，款已同意承付，商品尚未到达。12⽉23⽇69. 销售给本市红旗百货⼤楼甲113商品200套，单价120元/套，货款24 000元，增值税4080元，，收到该单位期限为3个⽉商业承兑汇票⼀张。70.副总经理张进财赴北京参加企业管理培训班学习，借差旅费3000，以现⾦⽀票⽀付。71.以现⾦⽀付信纸、信封、内部收款凭证印刷费1000元。12⽉24⽇72.上⽉从⼴州电器⼚购⼊⼄222商品40台，单价2350元/台，货款94000元，增值税15980元，共计109980元，商品验收⼊库⽆误。73.五彩⼤厦开出的银⾏承兑汇票52 000元，期限已到，款已存⼊银⾏账户。74.采购员程强返回报销差旅费2600元，其中车船费400元，住宿费800元，住勤费400元，⽀付搬运费1 000元，由于⼯作调整，不再作采购⼯作，清理借款账户，除核销应报销费⽤外，余款1400元以现⾦归还。75.归还银⾏借款100 000元.76.计提本⽉固定资产折旧费10065元，其中批发部4 815元，黄河超市2050元，花园超市1652元，嵩⼭超市1548元.77.本⽉应摊销房屋⼤修理费2000元，财产保险费3000元.78.收到新乡百货⼤楼报来销货清单，出售分期收款发出商品甲111商品40箱，单价720元/箱，货款28800元，增值税7896元，开出增值税专⽤发票，货款尚未收到。79.收到禹州商厦报来销货清单，出售分期收款发出商品⼄222商品30台，单价2600元/台，货款78 000元，增值税13260元，货款已收到并存⼊银⾏。12⽉28⽇80.各超市领⽤包装袋1800个，单价2元/个，共计3600元，其中黄河超市700个，花园超市600个，嵩⼭超市500个。