2023年11月25日发(作者：显卡排名2022)

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摘 要

改革开放以来，我国整体经济的进步推动着我国上市公司不断发展，我国上市公司

的竞争也越来越激烈。内部控制在现代企业管理中扮演重要的角色，良好的内部控制是

企业生存和发展的要求。我国企业可以通过完善内部控制的方式来增强市场竞争力、提

高内部管理水平，从而实现利益最大化。

本文从内部控制等概念理论出发，结合国内外相关文献的研究成果，以小米集团为

案例展开分析。通过对该公司的相关资料和实际情况调查研究，发现其内部控制存在许

多问题，并对此展开了原因分析，指出企业资金保障方面和企业规模的限制，以及公司

内部相关人员对内部控制的重要性忽略等缺陷，从而提出相应的解决对策，一是完善企

业内控环境，明确各项责任与要求，提高企业财务与文化程度；二是健全内部控制活动

系统，规范程序并设置控制活动体系；三是提升风险评估体系，强化风险评估各项能力；

四是健全信息内控系统，重视企业信息交流与沟通的管理水平；五是强化内控监督体系。

综上所述，内部控制的研究对我国的市场经济来说有非常重要的意义。小米集团的

现状是大部分上市公司的现实写照，本文希望通过小米集团的案例研究，为今后我国上

市公司内部控制问题提供一定的借鉴基础与参考价值。

关键词：内部控制；上市公司；小米集团

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Abstract

Since the reform and opening up, the progress of China's overall economy has promoted

the continuous development of China's listed companies, and the competition of China's

listed companies has become increasingly al control plays an important role in

modern enterprise management. Good internal control is the requirement of enterprise

survival and e enterprises can enhance their market competitiveness and

improve their internal management level by improving their internal control so as to

maximize their profits.

Starting from the conceptual theories of internal control and combining with the research

results of relevant literature at home and abroad, this paper analyzes xiaomi group as a

h the company's related information and actual situation investigation and study,

found that there are a number of problems with its internal control, and investigating the

reason analysis, points out the limitation of enterprise financing security and enterprise scale,

as well as the company's internal related personnel neglect the importance of internal control

defects, thus put forward the corresponding solution countermeasure, it is a perfect enterprise

internal control environment, clear the responsibility and requirement, improve the

enterprise's financial and cultural;Second, perfect the internal control activity system,

standardize the procedure and set up the control activity system;Third, improve the risk

assessment system, strengthen the risk assessment capabilities;Fourth, improve the

information internal control system, pay attention to the enterprise information exchange and

communication management level;Fifth, strengthen the internal control and supervision

system.

To sum up, the study of internal control is of great significance to China's market

status quo of xiaomi group is the realistic portrayal of most listed

companies. This paper hopes to provide certain reference basis and reference value for the

internal control problems of listed companies in China in the future through the case study of

xiaomi group.

Key words: Internal control; Listed company; Xiaomi group

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目 录

第1章 绪论 .............................................................................................................................. 1

1.1研究背景 .............................................................................................................................. 1

1.2国内外研究现状 .................................................................................................................. 1

1.2.1国外研究现状 ................................................................................................................... 1

1.2.2国内研究现状 ................................................................................................................... 2

1.3研究方法与研究内容 .......................................................................................................... 3

1.3.1研究方法 ........................................................................................................................... 3

1.3.2研究内容 ........................................................................................................................... 4

1.4研究思路 .............................................................................................................................. 4

第2章 相关理论和理论基础 .................................................................................................. 6

2.1相关理论概述 ...................................................................................................................... 6

2.1.1内部控制的含义 ............................................................................................................... 6

2.1.2内部控制的原则 ............................................................................................................... 6

2.1.3内部控制的要素 ............................................................................................................... 6

2.1.4内部控制与财务的关系 ................................................................................................... 7

2.2理论基础分析 ...................................................................................................................... 8

2.2.1委托代理理论 ................................................................................................................... 8

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4.1.1小米集团简述 ................................................................................................................. 13

4.1.2小米集团内部控制体系现状 ......................................................................................... 14

4.2小米集团内部控制存在问题 ............................................................................................ 17

4.2.1内部控制环境方面存在的问题 ..................................................................................... 17

4.2.2内部控制活动方面存在的问题 ..................................................................................... 17

4.2.3风险评估方面存在的问题 ............................................................................................. 18

4.2.4信息沟通与交流方面存在的问题 ................................................................................. 18

4.2.5监督方面存在的问题 ..................................................................................................... 18

第5章 完善小米集团内部控制问题的对策 ........................................................................ 19

5.1建立良好的内部控制环境 ................................................................................................ 19

5.1.1确定治理机构及设置岗位责任制度 ............................................. 错误!未定义书签。9

5.1.2加强内部审计及财务状况精准核算工作 ..................................... 错误!未定义书签。9

5.1.3提高人力资源政策及企业文化程度 ............................................. 错误!未定义书签。9

5.2优化内部控制活动系统 .................................................................................................... 20

5.2.1规范授权审批程序 ......................................................................................................... 20

5.2.2健全设置关键业务控制活动 ........................................................... 错误!未定义书签。

5.3建立健全小米集团内部控制的风险评估体系 .................................. 错误!未定义书签。

5.3.1增强与提高企业风险意识和风险识别评估能力 ........................... 错误!未定义书签。

5.3.2科学避免战略风险 ......................................................................................................... 21

5.3.3正确市场目标并拓展销售渠道 ..................................................................................... 21

5.4健全小米集团内控信息系统 ............................................................................................ 21

5.4.1提高信息系统管理水平 ................................................................................................. 21

5.4.2增加沟通渠道 ................................................................................................................. 22

5.5强化内部控制监督体系 .................................................................................................... 22

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第1章 绪论

1.1研究背景

我国整体经济的进步促进我国上市公司的不断发展，激烈的竞争现象出现在我国上

市公司之间，上市公司应该意识到有效的内部控制对企业发展管理的重要性。

美国在2002年出台了《萨班斯法案》，自此以后，全球企业内部控制研究被掀起了

新的高潮。我国也严加管理上市公司的内部控制问题，2008年《企业内部控制基本规

范》在中国被颁布，国家监管上市公司内部控制体系的同时，连续多年发布我国上市公

司《内部控制规范体系情况分析报告》、《企业内部控制信息规范快报》等文件。

我国虽作出很多理论研究，但内部控制起步较晚，基础较为薄弱，内部控制体系等

方面并不完善。建立良好的内部控制体系对上市公司来说极为重要，各个企业也越来越

重视内部控制这一问题，并逐渐完善企业内部控制系统。

本文从内部控制的理论研究出发，结合相关的文献与案例，通过对上市公司内部控

制过程中产生的问题进行分析，以上市公司中典型的小米集团为例，从而提出相应的改

进措施，希望为今后我国上市公司内部控制问题提供一定的参考价值与借鉴意义。

1.2国内外研究现状

1.2.1国外研究现状

通过国外学者对上市公司内部控制的研究，了解上市公司内部控制问题及对策。

Xiong, S. (2018, December)指出我国内部控制评价起步较晚，基础薄弱，上市公司

内部控制评价存在很多问题。内部控制评价可以衡量内部控制系统有效性、完善优化内

部控制体系，由此分析上市公司内部控制评价及存在问题并提出解决对策。

[1]

Chen, R. (2019)对我国上市公司内部控制缺陷信息披露存在问题进行了分析，认为

内部控制缺陷识别缺乏可比性、评价体系难以复制、缺陷披露不足等问题，采取相应改

进建议以改善上市公司内部控制信息披露。

[2]

Li, P., Shu, W., Tang, Q., & Zheng, Y. (2019)考察了《中国企业内部控制基本准则》，

分析审计费用与内部控制关系，提出要改进内部控制，提高财务报告质量，防止出现舞

弊贪污的现象，为审计人员提供有用信息的决策。

[3]

Lin, R. (2019, April)通过研究创业板上市公司内部控制自我评价体系，认为内部控

制制度是企业持续健康发展的重要决定因素，对于上市公司，有必要建立健全企业内部