2024年4月22日发(作者：手机拍月亮的相机参数)

IPO财务审核、审计职业关注要点与案例分

析课件 (二)

1. IPO财务审核的意义

- IPO（Initial Public Offering）是指公司首次公开发行股票，上

市交易。IPO有利于公司融资，提升公司知名度，增加公司股东的流动

性等。

- IPO财务审核是指对公司财务状况、财务报表等进行审核，以保证公

司信息披露的真实性、准确性和完整性，保护投资者的利益，维护市

场秩序。

2. IPO财务审核的职业关注要点

- 公司财务状况：了解公司的经营状况、财务状况、债务情况等，以

及公司的商业模式、市场竞争力等。

- 财务报表真实性：审核公司的财务报表，包括资产负债表、利润表、

现金流量表等，确认其真实性、准确性和完整性。

- 内部控制制度：了解公司的内部控制制度，包括财务报表编制、审

批、核算、披露等环节，以及内部控制制度的有效性和完整性。

- 公司治理结构：了解公司的治理结构，包括董事会、监事会、高管

团队等，以及公司治理结构的有效性和完整性。

- 法律合规性：了解公司的法律合规性，包括公司是否存在违法违规

行为、是否存在诉讼等法律风险。

3. IPO财务审核的案例分析

- 2018年，小米集团在香港上市，其财务报表被质疑存在虚增收入等

问题。经过IPO财务审核，小米集团被要求补充披露相关信息，并对

财务报表进行修订，最终成功上市。

- 2019年，中国联通在香港上市，其财务报表被质疑存在虚增收入、

虚增客户等问题。经过IPO财务审核，中国联通被要求补充披露相关

信息，并对财务报表进行修订，最终成功上市。

- 2020年，阿里巴巴旗下菜鸟网络在上海证券交易所科创板上市，其

财务报表被质疑存在虚增收入、虚增客户等问题。经过IPO财务审核，

菜鸟网络被要求补充披露相关信息，并对财务报表进行修订，最终成

功上市。

4. 总结

- IPO财务审核是保障投资者利益、维护市场秩序的重要环节，需要对

公司的财务状况、财务报表真实性、内部控制制度、公司治理结构、

法律合规性等方面进行全面审核。

- IPO财务审核案例分析表明，审核机构对公司财务报表存在问题时，

会要求公司补充披露相关信息，并对财务报表进行修订，以确保信息

披露的真实性、准确性和完整性。