2024年4月18日发(作者：credibility)
i9会计准则下,私募股权基金指定为fvoci科目的案例
全文共四篇示例，供您参考
第一篇示例：
i9会计准则是国际财务报告准则（IFRS）的一部分，对于私募股权
基金的会计处理提出了明确的规定。将私募股权基金指定为FVOCI（即
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益）科目是一种常见的处理方
式。下面我们将通过一个案例来详细探讨私募股权基金在i9会计准则
下指定为FVOCI科目的会计处理。
案例背景：
某公司在A股市场上市，同时通过私募股权基金投资了一家未上
市企业B公司。根据i9会计准则，该私募股权基金被指定为FVOCI科
目。
按照i9会计准则，私募股权基金的分类是由公司的经营策略确定
的。若公司的经营策略是长期持有，并且主要通过价值变动而非市场
流动性来收益的话，那么将其指定为FVOCI科目是合适的选择。
按照i9的规定，在首次确认的时候，私募股权基金的初始公允价
值将被计入资产负债表中。通过私募股权基金投资所产生的衍生收益
和亏损，应当计入其他综合收益（OCI）中。
假设在后续的年度内，私募股权基金的公允价值发生了变动，这
些变动将随着公司的其他综合收益一并反映在资产负债表中，而不是
计入当期损益。这种处理方式可以确保私募股权基金的价值变动不会
影响公司当期利润，避免了一定程度的盈亏波动。
在年末的资产负债表中，私募股权基金账面价值为初始公允价值
加上/减去后续价值变动，而不是与公允价值进行抵消。这一操作方法
降低了私募股权基金账面价值的波动性，有利于公司估值的稳定。
在现实中，私募股权基金的价值变动可能因为各种原因而波动。
这就要求公司需要严格遵守i9会计准则的规定，对私募股权基金进行
准确的估值。在财务报告中披露私募股权基金相关的公允价值变动情
况，以提高信息透明度。
最后需要指出的是，基于FVOCI科目的私募股权基金会计处理方
式仅适用于符合i9会计准则的企业。企业在指定私募股权基金为
FVOCI科目时，必须充分考虑到自己的经营特点以及i9会计准则的相
关规定，做出合理的决策。
私募股权基金作为FVOCI科目的会计处理方式，在i9会计准则下
是一种合理的选择。通过这种方式，公司能够有效管理私募股权基金
的价值波动，保障财务报告的准确性和透明度，确保公司的长期稳健
发展。
第二篇示例：
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