2024年4月25日发(作者：92号汽油价格 今日)

资金是企业生产经营管理活动的血液，资金风险管理也是企业财务管理的重点内容之

一。以下是为大家整理的关于资金管理风险案例分析，给大家作为参考，欢迎阅读!

资金管理风险案例分析篇1近年来，在审计工作过程中，发现了众多贪污、挪用等经

济案件，在互联网上，更是可以搜索到涉案金额达百万、千万甚至近两亿元的大案。很多

人在锒铛入狱的同时，也给国家造成了巨大的经济损失。令人扼腕叹息，痛心不已。但追

根溯源，这些案例，其实都与单位内部控制失灵有关。现代审计理论提出，审计工作重点

应由先前的事后监督转为事前服务为主，促使审计对象加强内部控制，确保经济运行安全。

为此，本文剖析了内部控制失灵案例的种种表现和形成原因，并提出了降低内部控制风险

的具体措施。

一、货币资金内部控制失灵的表现形式

一现金收入延期或没有入账

1是不打字据收取现金

这种手法是相关人员收取现金，不出具任何凭证给对方，趁机挪用或中饱私囊，或者

是直接收进集体小金库。特别是在商业门面、仓库、住房等租金，以及商业回扣、废品废

材销售、部分行政事业性服务费等款项的收取方面，发生的经济案例司空见惯。如1991-

1994年，原安徽省淮北市公安局户政科长李某某贪污挪用百万巨款，其中5。5万元外

卖户口款，就以没有开收据形式贪污。

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2是开具白条收取现金

所谓白条，是指非财政或税务部门监制的收入凭证，至少也不是单位统一印制的资金

收入凭证。最简单的就是白纸一张，内容随意写就。其实，这同不打收据实质上没有多大

差异，收入极有可能被挪用贪污，或放进小金库。这样的的案例也是难以胜数。如某单位

违反财政性资金收支两条线和票据管理规定，使用从市场购买的收款收据，收取复印费

4000多元，直接购买年货发给工作人员。

3是隐匿销毁收入凭证

有的当事人当时按照制度规定，开具了发票、行政事业性收费收据等正式凭证，私下

里却瞒天过海，隐匿甚至销毁部分凭证，以达侵占集体资产目的。如某市中医院财务科女

收款员张某，在2000年1月至2022年7月，采取隐匿业务收入日报表等办法，先后截

留医疗业务收入26万余元。除个人作案外，也有的集体单位为了能够支付一些非正常的

开支，故意让一部分资金体外循环。

4是提现少入或不入账

有的出纳从银行提取现金不记账，月末却以所谓的“未达账项”形式，挪用现金。有

些表现得稍微隐蔽一些，一是利用银行管理疏忽，另行购买一本支票，专门用于作案;二

是只让部分资金入账，比如实际提取3万元，移动一下支票存根金额小数点，入账金额就

变成了3000元;同时月末编造虚假银行对账单，蒙蔽总账会计。某市农林局女出纳吴某

2022年10月至2022年7月，曾以此手法挪用公款263万元，最终110万元无法归还。

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