2024年3月27日发(作者：)

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《冶金财会））２００２年第９期（总第２０９期）　

浅谈ＥＲＰ系统中的　

财务管理信息系统　

郝秀珍　

随着我国加入ＷＴＯ和全球经济、知识经济迅速　

资金利用效果，降低产品制造成本和费用，增强企业　

发展的冲击，企业所面临的市场竞争日趋激烈，方式　市场应变能力。其核心的财务管理子系统的建立应　

和手段更加复杂多变，传统的管理方式已不能适应　是：在现有财务会计制度的基础上按照本企业的生　

多变复杂的市场竞争。快捷的信息、适时真实可靠的　

管理数据，越来越被企业管理者们所重视，以计算机　

和网络通讯为工具的管理信息系统——ＥＲＰ系统工　

程，已被企业管理者们所认识并在逐步实施应用。在　

ＥＲＰ￣，统中，财务管理信息子系统贯穿始终，有着举　

足轻重的地位。　

一

、

财务管理信息子系统是核心　

在企业管理过程中，财务管理贯彻始终。企业经　

营的全过程和最终结果，无一不通过财务管理信息反　

馈。从最初的原材料购人企业投人生产到最终的产成　

品销出企业，直至货款回收，财务管理伴随始终。在企　

业管理中，其他管理信息都是以独立的、单项的反映　

事物的发展过程。物资管理信息，只能反映外部市场　

供需情况、内部企业在物资管理过程中的物资流动情　

况和物资结构及存在形式；生产管理信息，只能反映　

企业在产品生产过程中各类物料消耗情况、产品生产　

过程情况及各类物料转化情况；经营管理信息，反映　

的只有外部市场情况、企业产品销售情况、产品在用　

户使用情况、用户经营情况、需求状况等等营销过程　

中的管理信息；其他如技术、人力资源、动力供应、设　

备等等管理信息，都是以单项的、独立的信息存在和　

反馈。而财务管理信息则是以它特有的职能反馈着企　

业全过程经营活动的综合信息，人财物、产供销所有　

环节的运作变化都可以通过财务绩效体现出来。因　

此，ＥＲＰ￣，统应以财务管理信息子系统为核心，将企　

业各方面的信息，包括企业内部管理信息、外部相关　

环境信息与之网络化、系统化、集成化。　

二、财务管理信息子系统的建立　

采用ＥＲＰ￣，统进行管理，其目的就是利用现代　

信息技术快捷反馈管理信息，促进企业提高资源和　

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产经营特点，设立科学的、合理的、准确的核算程序；　

按照管理要创新的要求，设立内部各项管理信息反　

馈程序。要求做到：（１）快捷是信息时代的特征。快捷　

反馈信息具体要做到，一切经营活动信息要在事项　

发生之前或发生之时及时全过程转入网络中。如原　

材料购人合同、产品销售订单及各类计划预测，要在　

事项发生之前，即合同签订和计划预算制定之时提　

前转入网络中．夕｝部市场信息、内部管理信息和各项　

物资、资金流动要在发生之时及时转入网络中。改变　

过去事后反馈为事前、事中反馈，为管理者提供最新　

信息，以便及时调整经营活动，适应瞬息万变的市场　

变化和动态的内部管理变化。（２）准确的可量化信息　

是决策的重要依据。财务管理信息系统要依据现行　

会计政策，寻找适合本企业特点的核算方法，准确计　

算可量化信息。这个过程实质是编制企业财务核算　

程序，在企业经营活动中所有经济事项发生的可量　

化信息都要纳入财务核算，使之成为核算企业经营　

结果的依据。各企业要根据本企业生产经营活动特　

点、依据国家现行财务会计政策法规，制定财务管理　

信息流程、采集范围、集成方法以及信息反馈方式渠　

道和范围。可量化信息的范围要广于传统财务核算　

范围，需适应企业管理水平不断提高的需要，集成方　

法要先进于传统财务核算方法，不要只局限于月、　

季、年报表事后反映，要将不同的可量化信息采取不　

同处理方式，分门别类按管理要求时间随机提供信　

息。如各项费用的集成，不但要按照会计核算科目、　

费用项目归集，还要按照责任部门归集、预算或计划　

进行对比，适度加以控制；重大费用事项还要考虑提　

供发生过程中有关详细情况。再如产品成本核算，在　

按照会计核算方法确定的成本项目、计算方法基础　

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《冶金财会））２００２年第９期（总第２０９期）　

上，要考虑随时提供变动成本发生情况、每批产品生　

销售核算模块，往来账项核算模块（包括应收账款、应　

产成本发生情况、每炉产品变动成本发生情况、每件　

付账款、预收账款、预付账款、备用金等），货币资金核　

产品成本发生情况以及每批产品废品发生情况等等　算模块，会计报表生成模块（包括对外编报的财务报　

产品生产过程中各项可量化信息。通过可量化信息　告及内部管理需要的有关报表），财务预算或计划模　

集成处理，向管理者提供１３常经营活动过程中准确　

块，财务分析模块。账务处理模块是整个财务管理信　

的可量化的管理信息。（３）广泛集成各类信息是ＥＲＰ　息子系统的核心，其结果生成种类信息的会计报表，　

系统区别于传统的计算机核算的特征。传统的计算　财务预算计划、分析等经营结果和管理信息。　

机核算只限于按照现行会计政策，最终完成月份财　

务报表、年度财务报表及一般的核算工作。ＥＲＰ系统　

四、财务管理信息系统的保障措施　

主要有以下方面：（１）先进的工具、先进的技术、　

无一不是由人来控制和操作。财务　

的财务管理信息系统，在满足财务核算的同时，更加　

先进的管理方式，

注重财务管理。大量的量化信息是进行财务管理不　

可缺少的工作。广泛集成各类信息有两方面的含义，　

一

方面，就单一事项而言，要将该事项的相关信息进　

行集成；另一方面，集成的信息不仅是财务核算，更　

多的要包含财务管理信息。如材料采购过程信息，过　

去仅限财务核算方面所需的购入量、购入发票、购入　

合同、磅单、入库单、购入价格、运单等信息，ＥＲＰ系　

统则要求除以上信息外，还应有采购计划、使用效　

果、存储量、消耗定额、供货单位情况、预算或计划执　

行情况、材料质量情况、市场供需情况等管理信息。　

（４）预测、分析各类信息体现了财务管理的特征。加　

强财务预测和分析工作，有利于加强财务管理、提高　

财务管理水平。预测是事前控制措施，分析则是事后　

执行结果的评价。预测分析信息和核算信息紧密相　

联，它们来源于核算结果，作用于管理过程。（５）财务　

管理信息子系统的建立，要以企业管理体制、现有财　

务政策、企业财务核算体系为基础。总体应考虑以下　

三方面问题：一是各项信息录入、输出的时间、程序、　

范围、方式，二是各项信息集成方法，三是财务１３常　

核算信息与财务管理信息的处理。　

三、财务管理信息子系统的模式　

财务管理信息子系统由三部分组成：一是１３常财　

务核算内容，二是财务管理内容，三是财务管理信息　

涉及的相关信息。信息的形成，一是从其他部门集成，　

二是财务部门生成。可设置如下模式：将财务管理信　

息内容按照一定原则分为若干模块，通过各模块集成　

各类信息。主要模块包括：账务处理模块（包括记账凭　

证的生成、总账、明细账簿的登记），工资核算模块，固　

定资产核算模块，成本核算模块，存货核算模块，产品　

管理信息系统的具体执行过程，也是由企业各个部　

门的工作人员来完成，因此，提高各级管理人员、微　

机操作人员的管理素质和职业道德水平，是保障系　

统顺利进行的首要条件。当然，系统的方案设计、程　

序编制水平是系统高效运行的根本，除此以外，企业　

还要制订相应的保障措施。（２）企业财务经济数据信　

息是企业的主要经济信息，具有保密性。因此，在系　

统设置集成信息时，财务管理信息子系统可向所有　

管理单位集成信息，共享其他管理信息。但其他管理　

系统不能全部共享财务管理系统信息，要确立财务　

管理共享范围并设置保密程序。（３）原始凭证是企业　

经济信息真伪的有效证件，加强原始凭证的审核是　

保障企业经济信息真实可靠的重要手段。企业要制　

定原始凭证的填制、传递、审核、审批和核对的管理　

程序，保障内部自制原始凭证真实可靠、外来原始凭　

证真实正确。（４）记账凭证是企业财务核算的重要凭　

证，是财务处理的依据，记账凭证的填制必须由财务　

人员进行，经稽核人员审核无误后，按时一次完成，　

不得随意修改。程序设置时，一次经济业务的记账凭　

证录入必须是一次有效、不可撤改。若出现错误，可　

制定记账凭证更改程序，经有关人员审核后按照规　

定修改程序进行更正。（５）对货币资金、实物资产要　

制定定期核对制度，以保障实物资产财务处理的正　

确。货币资金日清月结，与金融机构及时核对账单，　

做到每月编制货币资金结存余额调节表。加强财务　

信息档案管理，所有财务管理信息都要做备份处理，　

防止出现意外故障造成数据丢失。　

（作者单位：邢台机械轧辊（集团）有限公司）　

责任编辑殷德巷　

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