2024年3月26日发(作者：)

全国会计专业技术资格考试（初级会计职称）

《经济法基础》每日一练

（2022年9月1日-2022年9月30日）

一、单项选择题

1、甲煤矿（一般纳税人）2021年10月开采原煤1 000吨，将其中的600吨对外销售，含

增值税单价452元/吨；其他移送生产部门用于加工为精煤，当月未销售精煤。已知增值税

税率为13%，原煤资源税税率为8%。计算甲煤矿当月上述业务应缴纳资源税税额的下列算式

中正确的是（ ）。

A.1 000×452×8%＝36 160元

B.1 000×452÷（1＋13%）×8%＝32 000元

C.600×452×8%＝21 696元

D.600×452÷（1＋13%）×8%＝19 200元

正确答案：D

答案解析

本题中，对外销售的原煤数量是600吨，按照600吨计算。单价含增值税，需价税分离。

考察知识点

资源税计税依据及应纳税额的计算

2、根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，属于土地增值税征税范围的是（ ）。

A.王某转让商铺

B.甲公司承租仓库

C.陈某出租住房

D.乙公司抵押厂房

正确答案：A

答案解析

选项BC，产权未发生转移，不征收土地增值税；选项D，对房地产的抵押，在抵押期间不征

收土地增值税。

考察知识点

土地增值税征税范围

3、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于商用客车计税依据的是（ ）。

A.核定载客人数

B.自重吨位

C.辆

D.购置价格

正确答案：C

答案解析

乘用车、商用客车和摩托车，以辆数为计税依据。

考察知识点

车船税计税依据

4、甲公司为增值税一般纳税人，拥有一处原值500万元的仓库。2021年5月将仓库由自用

转为出租，并于当月将仓库交付给承租方乙公司使用。至年底共收取当年不含增值税租金7

万元。已知，房产税从价计征税率为1.2%，从租计征税率为12%。当地规定的房产税扣除比

例为30%，甲公司该仓库2021年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

A.500×（1－30%）×1.2%÷12×4＋7×12%＝2.24万元

B.500×（1－30%）×1.2%＝4.2万元

C.7×12%＝0.84万元

D.500×（1－30%）×1.2%÷12×5＋7×12%＝2.59万元

正确答案：D

答案解析

（1）纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起缴纳房产税；甲公司5月出

租并交付使用，前5个月从价计征房产税，自6月起从租计征房产税。（2）从价计征应纳

税额＝应税房产原值500×（1－扣除比例30%）×1.2%÷12×5（个月）＝1.75（万元）。

（3）从租计征应纳税额＝不含增值税的租金收入7×12%＝0.84（万元）。

（2）考察知识点

房产税应纳税额的计算

5、根据税收征收管理法律制度的规定，下列信息中，不属于重大税收违法失信案件信息公

布内容的是（ ）。

A.适用的相关法律依据

B.主要违法事实

C.企业纳税人的统一社会信用代码

D.自然人纳税人的家庭住址

正确答案：D

答案解析

选项D，对自然人，公布其姓名、性别、身份证号码，不包括家庭住址。

考察知识点

重大税收违法失信案件信息公布

6、2020年1月甲公司向M银行贷款，以自有办公楼设定抵押并办理登记。一年后甲公司尚

有300万元本息未归还。后该办公楼拍卖所得价款350万元。经查，甲公司尚欠乙企业201

9年应付货款40万元；欠缴税款30万元，税款归属期为2020年第四季度，甲公司无其他

财产可供执行。下列关于该办公楼拍卖所得价款清偿顺序的表述中，正确的是（ ）。

A.先结清欠缴税款30万元，再归还银行贷款本息300万元，剩余20万元归还乙企业

B.先归还银行贷款本息300万元，再结清欠缴税款30万元，剩余20万元归还乙企业

C.先归还乙企业货款40万元，再结清欠缴税款30万元，剩余的280万元归还银行

D.先结清欠缴税款30万元，再归还乙企业货款40万元，剩余的280万元归还银行

正确答案：B

答案解析

税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外。纳税人欠缴的税款发生

在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、

质权、留置权执行。

考察知识点

欠税清缴、税收优先权

7、根据税收征收管理法律制度的规定，因税务机关的责任致使纳税人未缴纳或少缴税款的，

税务机关在一定期限内可以要求纳税人补缴税款，该期限为（ ）。

A.3年

B.5年

C.10年

D.6年

正确答案：A

答案解析

因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以

要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

考察知识点

税款征收的其他规定

8、下列各项中，属于税务机关税款征收权的是（ ）。

A.核定税款权

B.立法权

C.处罚权

D.检查权

正确答案：A

答案解析

税款征收权包括依法计征权、核定税款权、税收保全和强制执行权、追征税款权等。

考察知识点

税务机关在税务检查中的职权和职责、被检查人的义务

9、下列各项中，属于征税主体征收权的是（ ）。

A.委托代收权

B.核定征收权

C.立法权

D.处罚权

正确答案：B

答案解析

税款征收权包括依法计征权、核定税款权、税收保全和强制执行权、追征税款权等。

考察知识点

税务机关在税务检查中的职权和职责、被检查人的义务

10、2018年6月1日，刘某到甲公司工作。2021年1月22日，甲公司提出并与刘某协商一

致后解除劳动合同，已知刘某劳动合同解除前12个月的平均工资为12 000元，当地上年度

职工月平均工资为4 500元，计算劳动合同解除后甲公司依法应向刘某支付的经济补偿的下

列算式中，正确的是（ ）。

A.4 500×3＝13 500元

B.12 000×3＝36 000元

C.12 000×2.5＝30 000元

D.4 500×2.5＝11 250元

正确答案：B

答案解析

经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满1年支付1个月工资的标准向劳动者支付。6

个月以上不满1年的，按1年计算；不满6个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿。

本题中，2018年6月1日—2021年1月22日为刘某在甲公司工作的年限，支付3个月的工

资。

考察知识点

劳动合同解除和终止的经济补偿

11、2021年3月12日，张某在招聘会上与甲公司达成了就职意向，双方口头约定了张某的

工作内容、工作时间及工资福利待遇等。6月30日，张某到甲公司上班。7月20日，双方

订立了书面劳动合同。7月30日，张某收到了甲公司支付的第一个月工资。甲公司与张某

建立劳动关系的起始时间为（ ）。

A.2021年6月30日

B.2021年7月20日

C.2021年3月12日

D.2021年7月30日

正确答案：A

答案解析

用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。

考察知识点

劳动关系建立的时间

12、2021年7月1日，甲公司与X某签订了2年期的劳动合同。合同约定，X某工资5 000

元，试用期3个月，试用期工资4 200元，劳动合同签订当日X某到甲公司上班，此后双方

依约履行，2021年12月，X某得知公司与其签订的试用期违法，要求公司支付赔偿金中公

司依法支付的赔偿金为（ ）。

A.4 200元

B.800元

C.5 000元

D.1 600元

正确答案：C

答案解析

劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月。本题约定试用期为3个月，其

中多出的一个月是违法的。 用人单位违反规定与劳动者约定试用期的，由劳动行政部门责

令改正；违法约定的试用期已经履行的，由用人单位以劳动者试用期满月工资为标准（5 000

元），按已经履行的超过法定试用期的期间向劳动者支付赔偿金。

考察知识点

劳动合同约定条款—试用期

13、自2008年3月1日起，初次就业的张某一直在甲公司工作，2021年度张某依法可享受

的带薪年假为（ ）。

A.0

B.15天

C.5天

D.10天

正确答案：D

答案解析

职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天；已满10年不满20年的，年休假10天；

已满20年的，年休假15天。

考察知识点

劳动合同必备条款—休息休假

14、下列自然人中，视为完全民事行为能力人的是（ ）。

A.孙某，16周岁，系餐厅服务生，依靠自己的劳动收入为全部生活来源

B.钱某，19周岁，有精神障碍，不能完全辨认自己的行为

C.赵某，8周岁，系小学在校学生，有一定演出收入

D.李某，15周岁，系大学少年班在校学生，获得国际比赛奖学金

正确答案：A

答案解析

（1）19周岁，不能完全辨认自己的行为，属于限制民事行为能力人，排除选项B；（2）8

周岁、15周岁，不可能被视为完全民事行为能力人，精神状态无异常，属于限制民事行为

能力人，排除选项CD。

考察知识点

法律主体资格

二、多项选择题

1、根据企业所得税法律制度的规定，下列企业中，属于居民企业的有（ ）。

A.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的丙公司

B.依法在中国境内设立的乙外资公司

C.依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但有来源于境内所得的丁公司

D.依法在中国境内设立的甲合伙企业

正确答案：AB

答案解析

（1）居民企业，是指依法在中国境内成立的企业（选项B），或者依照外国（地区）法律

成立但实际管理机构在中国境内的企业（选项A）。（2）依照中国法律、行政法规成立的

个人独资企业、合伙企业（选项D），不属于企业所得税纳税人，不缴纳企业所得税。

（2）考察知识点

企业所得税纳税人

2、根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得中，免征企业所得税的有（ ）。

A.林产品的采集

B.香料作物的种植