2024年2月9日发(作者：)

高新技术企业研发费用加计扣除政策的操作执行指引

随着科技的进步和经济的发展，高新技术企业越来越成为国家经济发展的重要组成部分。高新技术企业在进行研发活动时，需要消耗大量的资金。为了鼓励企业对研发的投入，国家出台了一系列优惠政策，其中之一就是高新技术企业研发费用加计扣除政策。这篇文档旨在为高新技术企业提供操作执行指引，帮助企业合理享受相关政策。

什么是高新技术企业研发费用加计扣除政策？

高新技术企业研发费用加计扣除政策是指，对于符合国家规定的高新技术企业，在计算所得税时，可以将该企业在研发活动中实际发生的费用在计算应纳税所得额时额外加计扣除一定比例。该政策的实施，可以帮助企业降低税负、提升企业自主创新能力，从而促进国家的经济发展。

谁可以享受高新技术企业研发费用加计扣除政策？

符合以下条件的企业，可以享受高新技术企业研发费用加计扣除政策：

企业必须为国家规定的高新技术企业。

2.

企业发生的研发费用必须是符合国家法律法规规定的科研开发活动的费用。

3.

企业必须已完成或正在进行相应的纳税申报程序。

1.

税前研发费用的计算方法

企业在享受高新技术企业研发费用加计扣除政策前，需要先计算税前研发费用。税前研发费用的计算方法如下：

税前研发费用 = 企业在该纳税年度中实际发生的符合规定的研发费用

其中，符合规定的研发费用是指：用于研制新产品、新工艺、新材料、新技术、新服务等方面的、必要的支出，包括：工资、研究开发设备、试制费、比较试验费、测试检验费、计算机软件及版权费、专利申请费、科研纪律检查费、及其他与科研活动有关系的支出。

税前研发费用加计扣除的比例和限额

企业享受高新技术企业研发费用加计扣除政策时，可以将税前研发费用在计算应纳企业所得税时加计扣除一定比例。该比例为150%。也就是说，当企业发生实际研发费用时，可以将150%的费用加计扣除在企业所得税的计算中。

此外，针对研发费用加计扣除政策，国家确立了确定的限额标准。在企业所得税的计算中，高新技术企业可以将不超过该企业上一年度销售收入总额的50%的税前研发费用加计扣除。如果企业有扣除及校正的需要，可以在税务机关确定的期限内向税务机关提出申请。

如何执行高新技术企业研发费用加计扣除政策？

一般而言，企业执行高新技术企业研发费用加计扣除政策时，需要确认三方面的问题：

1.

2.

确认企业是否为高新技术企业。

确认企业研发费用是否符合国家规定的研发费用范畴。

确认企业研发费用加计扣除额度和限额是否符合国家规定。

3.

根据以上三点确认，企业可以按照以下的执行流程进行高新技术企业研发费用加计扣除政策的操作。

第一步：确认企业是否为高新技术企业

企业在享受高新技术企业研发费用加计扣除政策前，需要先确认企业是否为国家规定的高新技术企业。企业可以在国家相关网站上查询相关信息，或者联系税务机关进行咨询。

第二步：确认企业研发费用是否符合国家规定的研发费用范畴

企业在核算实际发生的研发费用时，需要确认这些费用是否符合国家规定的研发费用范畴。如果不确定，可以向咨询相关专业机构或者向税务机关求助。

第三步：计算税前研发费用

企业在确认符合规定的研发费用后，需要计算税前研发费用。该计算涉及到具体的数额，因此需要企业仔细核对。

第四步：计算税前研发费用加计扣除

企业在计算税前研发费用加计扣除时，需要将税前研发费用乘以150%。企业需要将计算结果与限额标准进行比较。如果超出限额标准，就需要在50%的限额内按照比例进行抵扣。

第五步：填写相关申报表格

高新技术企业需要根据国家规定的格式，填写相关的纳税申报表格。在表格中，需要对研发费用加计扣除进行申报。

第六步：交纳企业所得税

高新技术企业需要在规定的期限内，按照申报结果交纳企业所得税。

政策实施中需要注意的问题

在执行高新技术企业研发费用加计扣除政策时，企业需要注意以下问题：

对于实际发生的研发费用，企业需要准确计算，并进行记录和存档。

2.

在计算税前研发费用时，企业需要核实所计算的费用是否符合国家规定的研发费用范畴。

3.

在填写相关申报表格时，企业需要严格按照国家规定的格式填写，并避免填写错误或漏填。

4.

在享受高新技术企业研发费用加计扣除政策时，需要严格按照国家规定的操作流程进行，确保申报的合法合规。

1.

总结

高新技术企业研发费用加计扣除政策是一项重要的税收优惠政策，对于促进企业自主创新、提高国家经济发展水平具有重要意义。企业在享受相关政策的同时，需要注意认真核算符合国家规定的研发费用，按照规定操作流程进行申报，确保税收申报合法合规。